Что выгоднее: УСН или патент? Для многих индивидуальных предпринимателей в России существует законная возможность заменить обычные налоги, включая 6% при УСН, на фиксированный патентный платеж.
Рассмотрим упрощенный пример для ИП без наемных работников с годовым доходом в 10 миллионов рублей.
Переход на систему налогообложения
- При УСН порядок заявительно-уведомительный. Разрешений или подтверждений ждать не требуется.
- Для патентной системы порядок заявительно-разрешительный. После подачи заявления необходимо дождаться подтверждения и получения патента.
Ключевые различия
- Онлайн-касса: обязательна при УСН. Для патента не требовалась до 1 июля 2019 года.
- Налог с дохода: 600 000 рублей при УСН против 27 300 рублей за патент.
- Фиксированные взносы на ОПС и ОМС: идентичны и составляют 23 400 и 4 590 рублей соответственно.
- Дополнительный взнос на ОПС (1% с дохода свыше 300 000 руб.): 97 000 рублей при УСН и 1 550 рублей при патенте.
Льготы по взносам При УСН налог с дохода можно уменьшить на всю сумму уплаченных взносов на ОПС и ОМС. Стоимость патента такими взносами не уменьшается.
Итоговые годовые затраты в примере
- УСН: 600 000 рублей.
- Патент: 56 840 рублей.
«В нашем примере выгода очевидна. Но не во всех случаях это так, например, с доходом менее 455 000 в год выгоднее УСН. Считайте и сравнивайте!», — отмечают эксперты.
Узнать о возможности применения патента для вашего вида деятельности и региона, а также рассчитать его стоимость можно на официальном калькуляторе Федеральной налоговой службы. Подробная информация о патентной системе также доступна на сайте nalog.ru.
Для сравнения выгоды УСН и патента в вашем конкретном случае можно воспользоваться специализированными калькуляторами, например, от сервиса «Профдело».
