Наличие кредиторской задолженности — обычная практика для бизнеса. Например, компания «Дельта» получает товары с отсрочкой, платит налоги в установленный срок, а зарплату перечисляет через две недели после начисления. Это не говорит о проблемах, если все обязательства выполняются вовремя.
Источники возникновения Кредиторская задолженность возникает перед:
- клиентами — при получении предоплаты без поставки товара или услуги;
- поставщиками — при получении товара или услуги без оплаты;
- сотрудниками — при начисленной, но не выплаченной зарплате;
- бюджетом — при начисленных, но не перечисленных налогах и сборах;
- учредителями — при начисленных, но не выплаченных дивидендах.
Оптимальное соотношение этих долей индивидуально для каждой компании. Некоторые источники могут отсутствовать.
Типы и виды задолженности По форме выделяют два типа:
- Материальная (товарный кредит): получение товара от поставщика с отсрочкой платежа для последующей продажи.
- Денежная: авансы от покупателей, которые можно использовать в обороте.
По сроку погашения задолженность делится на краткосрочную (до года) и долгосрочную (свыше года). По источнику возникновения — на внутреннюю (перед сотрудниками) и внешнюю (перед контрагентами).
Преимущества и недостатки Основной плюс — это бесплатный источник финансирования без процентов, как в кредите. Получить отсрочку зачастую проще и быстрее, чем банковский заем.
«Для бизнеса это может стать “плохой привычкой”», — отмечается в материале. Работа исключительно «в долг» рискованна при нестабильности рынка. Кроме того, управление долгами требует времени и ресурсов, а потеря контроля грозит штрафами и судебными исками.
Управление задолженностью Главный показатель эффективного управления — бесперебойная работа компании. Постоянные задержки платежей портят отношения с поставщиками, неуплата налогов ведет к штрафам, а срывы поставок — к уходу клиентов.
«Кредиторская задолженность как атомная энергия — при грамотном управлении дает компании широкие возможности, но стоит ослабить контроль, последствия станут разрушительными», — говорится в тексте.
Признаки рационального управления:
- использование отсрочек для повышения эффективности;
- отсутствие просрочек по платежам и поставкам;
- длительность оборота кредиторской задолженности выше, чем у дебиторской.
Инструменты контроля Для мониторинга используют список кредиторов — таблицу с данными о контрагентах, суммах и сроках. Однако она не показывает, будут ли у компании деньги к нужной дате.
Платежный календарь — перечень предстоящих платежей и поступлений по датам — помогает прогнозировать кассовые разрывы и своевременно принимать меры.
«Управление кредиторской задолженностью в компании можно разделить на четыре основных процесса», — сообщила генеральный директор «АудитКонсалт» Марина Шершнева. Она перечислила учет и анализ, оплату с учетом санкций, переговоры о переносе выплат и списание безнадежных долгов.
Ключевые показатели Для анализа периодически рассчитывают коэффициент оборачиваемости. Он показывает, сколько раз задолженность обернулась за период.
Коэффициент оборачиваемости = Выручка / Средняя кредиторская задолженность
Рост коэффициента говорит об ускорении расчетов с кредиторами, снижение — о возможных трудностях или об увеличении отсрочек.
Также важно соотношение дебиторской и кредиторской задолженности. Оптимальное значение близко к единице. Если показатель больше, оборотный капитал «уходит» из компании, если меньше — возникает угроза финансовой устойчивости.
«Главная цель кредиторской задолженности в нашем бизнесе — сократить риски по выплатам дебиторской задолженности», — пояснил основатель компании KIMI Матвей Лассаль. Он отметил, что оборачиваемость дебиторской задолженности должна быть короче, чтобы компания сначала получала деньги, а потом оплачивала расходы.
