Для чего нужна финансовая отчетность
Бизнес — это сложная система, где все компоненты взаимосвязаны. Управление продажами, развитие продукта, маркетинг и руководство персоналом влияют друг на друга. Понять эти взаимосвязи бывает трудно, но все они отражаются в финансах — своеобразной «крови» бизнеса, которая обеспечивает его движение вперед.
Существует три ключевых финансовых отчета:
- Отчет о движении денежных средств (ДДС).
- Отчет о прибылях и убытках (ОПУ или P&L).
- Балансовый отчет (Баланс).
Бухгалтерский и управленческий учет: в чем разница?
В бизнесе обычно ведут два вида учета. Бухгалтерская отчетность создается для контролирующих органов, например, налоговой. Финансовый (управленческий) учет нужен самому предпринимателю, чтобы видеть реальное положение дел и принимать обоснованные решения.
Часто владелец бизнеса откладывает ведение отчетности, так как занят более неотложными задачами: контрактами, поставщиками, производством. Учет ведется бессистемно, доходы и расходы забываются, затраты не классифицируются.
«Такой подход работает до тех пор, пока предприниматель не столкнется с серьезными проблемами — кассовым разрывом, убыточностью клиентов или просрочкой платежей», — отмечается в материале.
Осознанное управление финансами с помощью отчетов помогает избежать трех ключевых рисков.
Чтобы не совершать критических ошибок. Без отчетности легко ошибиться в оценке возможностей, например, вывести из оборота деньги или взять ненужный кредит, что может погубить компанию.
Чтобы принимать взвешенные решения. Действуя без отчетов, предприниматель полагается лишь на интуицию. Хотя иногда риск оправдан, в долгосрочной перспективе выигрывает рациональный расчет на основе данных.
Чтобы видеть бизнес целиком. Для многих владельцев компания — разрозненный набор активов: сотрудники, офис, товар. Отчетность сводит все к общему знаменателю, позволяя увидеть целостную картину.
1. Отчет о движении денежных средств (ДДС)
Этот документ помогает избежать кассовых разрывов, контролировать оплаты и следить за налоговыми обязательствами. В нем фиксируется каждое поступление и расход денег за период.
«Финансовый отчет о движении денежных средств содержит все приходы и расходы средств компании за период», — поясняют эксперты.
ДДС показывает, сколько денег было, сколько получено и потрачено, а также какой остаток образовался. Операции группируются по категориям и источникам.
Даже в небольшом бизнесе, например, в кофейне, операций могут быть сотни: закупка сырья, зарплата, аренда, налоги. Каждая из них влияет на состояние компании. ДДС заранее сигнализирует, если денежный поток нарушается.
2. Отчет о прибылях и убытках (ОПУ или P&L)
Когда движение денег налажено, возникает вопрос о реальной прибыльности бизнеса. Ответ дает отчет о прибылях и убытках. Он показывает, сжигает ли компания деньги или приумножает их.
«Без ОПУ бизнес похож на черный ящик — непонятно, к чему приводят вложения и куда уходят деньги», — отмечается в статье.
ДДС и ОПУ полезно анализировать вместе. Первый показывает фактические движения денег «здесь и сейчас», а второй — финансовый результат, включая обязательства, которые уже возникли, но еще не оплачены. Это позволяет прогнозировать будущие денежные потоки.
3. Балансовый отчет
Для принятия стратегических решений собственнику нужен срез всего бизнеса в конкретный момент. Эту задачу решает баланс.
«Баланс — это подведение итогов: срез компании в конкретный момент времени», — говорится в тексте.
В балансе активы (то, чем компания владеет) всегда равны пассивам (источникам формирования этих активов). Активы имеют разную ликвидность: оборудование продать сложно, а деньги на счете — легко. Пассивы же имеют разную срочность погашения. Баланс помогает соотнести ликвидность активов и срочность обязательств, чтобы оценить финансовую устойчивость.
