В некоторых регионах России действуют налоговые каникулы. Предприниматели имеют право не платить налоги в течение двух лет при соблюдении ряда условий.
Эта льгота предназначена для поддержки начинающих ИП на УСН или ПСН. Она позволяет снизить нагрузку в начальный период, даёт время на освоение бизнес-процессов и направление средств на развитие.
Инициатива была введена в 2015 году для поддержки новых предпринимателей. В дальнейшем её действие было продлено до 2024 года, однако регионы вправе завершить программу досрочно.
«Каникулы дают на 2 года после того, как ИП прошел регистрацию и выбрал патент или упрощенку. Плюс бизнес должен быть в определенной сфере: производство, наука, социалка, сооружения для временного проживания, услуги в бытовой сфере», — поясняет доцент Департамента правового регулирования экономической деятельности Финансового университета Оксана Васильева.
Для применения льготы необходимо соблюдение трёх условий. ИП должен зарегистрироваться в период действия закона о каникулах в своём регионе. Льготный вид деятельности должен приносить не менее 70% от общего дохода.
В большинстве регионов налоговые каникулы действуют в течение 2023 и 2024 годов. Субъекты РФ могут самостоятельно устанавливать дополнительные требования, такие как ограничения по видам деятельности или сроку действия льготы.
«В регионах имеют право самостоятельно решать, как будут проходить налоговые каникулы. Например, сколько бизнес может зарабатывать и нанимать сотрудников. Надо всегда изучать конкретный региональный закон», — сообщает генеральный директор ООО «СДМ-Консалтинг» Мария Мирецкая.
При переходе на каникулы налоговая ставка для ИП становится нулевой. На упрощённой системе необходимо подать соответствующее заявление при регистрации или в течение 30 дней после неё. На патенте также требуется заявление с указанием реквизитов регионального закона.
«Самая распространенная ошибка предпринимателей — не указывать ставку 0%. Если не пропишете это, то никаких каникул не будет», — предупреждает генеральный директор «Самитов Консалтинг» Марат Самитов.
Важно помнить, что каникулы не отменяют уплату страховых взносов.
«Во время налоговых каникул за себя и за сотрудников все равно придется платить страховые взносы — никаких послаблений на этот счет не предоставляют», — добавляет Оксана Васильева.
«Другие налоги: земельный, транспортный, на имущество физлиц, НДФЛ — предприниматель обязан уплачивать по полным ставкам даже на каникулах», — отмечает Мария Мирецкая.
Право на льготу зависит от доли доходов по льготному виду деятельности. Она рассчитывается по формуле: доход по льготному направлению разделить на общую сумму доходов и умножить на 100%. Результат должен составлять не менее 70%.
«ИП на патенте и на УСН в обязательном порядке должны вести Книгу учетов расходов. Ее в любой момент могут потребовать налоговики, чтобы выяснить, как предприниматель соблюдает долю в 70%», — объясняет Марат Самитов.
Льгота также теряется при превышении лимита по доходам или численности работников, установленного Налоговым кодексом или региональным законом.
«Тут важно понять, что некоторые могут воспринять каникулы буквально, что можно работать и не платить налоги, но это не так. Страховые взносы остаются, другие налоги тоже», — считает директор онлайн-бухгалтерии Небо Артем Туровец.
Налоговые каникулы — мера преимущественно для начинающих предпринимателей. Повторно воспользоваться льготой нельзя, даже если закрыть и заново открыть ИП в период действия закона.
