От системы налогообложения зависит, сколько денег придется отдать государству и сколько останется у вас. Вместе с экспертами разбираемся, как выбрать подходящий режим и что делать, если ошибка уже совершена.
В России существует шесть налоговых режимов. Общий режим (ОРН, раньше ОСНО) является базовым и присваивается по умолчанию. Также есть упрощенная система (УСН), автоматизированная «упрощенка» (АУСН), единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН), патентная система (ПСН) и налог на профессиональный доход (НПД).
У всех систем, кроме ОРН, есть особые условия и ограничения. Например, на УСН нельзя нанимать более 130 человек, а для АУСН лимит — 5 сотрудников и доход до 60 млн рублей в год. Поэтому выбор определяется тем, чем вы планируете заниматься и какие финансовые показатели ожидаете.
Как выбрать систему налогообложения
Следуйте пошаговому алгоритму. Сначала определитесь с нишей и регионом ведения бизнеса, так как налоговые ставки, например, на УСН, различаются. Затем выберите правовую форму: ИП доступны все режимы, а юридическим лицам — только ОРН, УСН, АУСН и ЕСХН.
Далее оцените предполагаемое число сотрудников и годовой доход. Например, при выручке свыше 60 млн рублей ПСН, НПД и АУСН становятся недоступны. Также важно понять, сможете ли вы документально подтверждать расходы.
«На выбор влияет правовая форма, например, ООО не имеет доступа к патенту. Чтобы выбрать систему, нужно ответить на много вопросов», — сообщила генеральный директор ООО «Налогика» Елена Красноперова.
Она добавила, что если клиент платит НДС, то ваш режим — ОРН. Для малого бизнеса с выручкой до 200 млн рублей часто подходит УСН, но есть исключения для банковских услуг или производства акцизных товаров.
После этого подберите режимы, подходящие по виду деятельности и ограничениям, и рассчитайте налоговую нагрузку для каждого. Для предварительного расчета можно использовать калькулятор на сайте ФНС.
ОРН — общий режим
Это самая дорогая система без ограничений по доходу и численности персонала. К оплате полагаются:
- налог на прибыль (20%) или НДФЛ (13% для ИП);
- НДС;
- налог на имущество;
- взносы за сотрудников.
«ОСНО выгодна для компаний, которые покупают много товаров с НДС. Также она подходит компаниям с льготными налогами, например, участникам «Сколково»», — отметила старший бухгалтер фирмы «Гестион» Юлия Ратникова.
«Данный режим подходит, если у компании довольно большая выручка — более 200 млн ежегодно — и если компания расширяется», — добавила генеральный директор ООО «СДМ-Консалтинг» Мария Мирецкая.
Однако, по словам партнера юридической компании «Туров и партнеры» Натальи Брылевой, эта система нежизнеспособна для низкомаржинального бизнеса, такого как перевозки или клининг, из-за высокого налогового бремени и сложного документооборота.
УСН — упрощенная система
Самый популярный режим с двумя объектами налогообложения: «Доходы» (ставка 6%) и «Доходы минус расходы» (ставка 15%). Существуют лимиты:
- не более 130 сотрудников;
- доход не выше 200 млн рублей в год;
- остаточная стоимость основных средств — до 150 млн рублей.
«От того, какую долю занимают расходы, будет зависеть выбор объекта. Так, если расходы более 60% от дохода, то выгоднее будет 15%. Но они должны быть подтверждены», — пояснила Наталья Брылева.
Юлия Ратникова советует рассчитать налог для обоих объектов, чтобы выбрать самый выгодный вариант, исходя из структуры расходов конкретного бизнеса.
АУСН — автоматизированная упрощенка
Новый экспериментальный режим с налогом 8% от выручки или 20% от прибыли. Государство компенсирует страховые взносы. Ограничения строгие:
- не более 5 сотрудников;
- доход до 60 млн рублей в год;
- безналичная выплата зарплаты;
- расчетный счет должен быть в уполномоченном банке.
«Преимущества системы в экономии на найме бухгалтера для подготовки и сдачи отчетов. ФНС сама рассчитывает налоговую базу», — заявила Наталья Брылева.
Мария Мирецкая уточнила, что пока режим действует как эксперимент в нескольких регионах до конца 2027 года, и перейти на него может только новый бизнес.
ЕСХН — для сельхозпроизводителей
Режим с налогом до 6% от доходов предназначен для тех, кто самостоятельно производит, перерабатывает и продает сельхозпродукцию. Основное условие — доля доходов от такой деятельности должна составлять не менее 70%.
ПСН — патентная система
Доступна только индивидуальным предпринимателям. Налог представляет собой фиксированную сумму (патент), рассчитываемую как 6% от потенциального годового дохода. Ограничения:
- не более 15 сотрудников;
- доход до 60 млн рублей в год;
- только для разрешенных в регионе видов деятельности.
«ПСН могут применять те, кто занимается розницей, общепитом, перевозками. Ее нельзя использовать, например, при продаже лекарств», — сообщила Мария Мирецкая.
НПД — налог на профессиональный доход
Режим для самозанятых. Ставка составляет 4% при работе с физлицами и 6% — с юрлицами. Ключевые ограничения:
- нельзя нанимать сотрудников;
- годовой доход — не более 2,4 млн рублей;
- разрешено продавать только товары собственного производства или лично оказывать услуги.
Чем грозит ошибка при выборе
Ошибка может привести к доначислению налогов, штрафам и пеням. Например, если вы ошибочно применили ПСН, не соответствующую виду деятельности, налоговая может пересчитать все по ОРН.
«Поэтому такой важный вопрос нужно продумывать до мелочей с самого начала, с учетом того, что в большинстве случаев режим можно сменить только с нового календарного года», — предупредила Наталья Брылева.
Если выбранная система оказалась невыгодной, следует подать в ФНС заявление о переходе на другой доступный режим. Чтобы принять верное решение, необходимо тщательно просчитать налоговую нагрузку для каждого варианта с учетом всех планируемых показателей бизнеса.
