В России работает более 4 миллионов индивидуальных предпринимателей, и каждый из них обязан отчитываться перед налоговыми органами. По закону № 402-ФЗ ИП освобождены от ведения бухгалтерского учета, но необходимость считать и платить налоги остается. Предприниматель может не составлять бухгалтерский баланс, но должен знать сумму своих обязательств перед бюджетом.
Поэтому перед каждым стоит выбор: нанять специалиста для расчета налогов или пытаться справиться самому. Если вы задаетесь вопросом, как вести бухгалтерию самостоятельно, важно в первую очередь выбрать подходящий налоговый режим, чтобы максимально упростить учет.
Страховые взносы
Прежде чем выбирать режим налогообложения, следует разобраться со страховыми взносами. Все предприниматели обязаны платить взносы на пенсионное и медицинское страхование за себя. Хорошая новость в том, что их сумму часто можно вычесть из налога.
Индивидуальные предприниматели уплачивают страховые взносы самостоятельно. Их размер фиксирован и определяется законом. Например, в 2019 году сумма фиксированных взносов для ИП с доходом до 300 тысяч рублей в год составляла 36 238 рублей.
Из них 29 354 рубля — пенсионные взносы, а 6 884 рубля — медицинские. Эта норма закреплена пунктом 1 статьи 430 Налогового Кодекса. Взносы нужно заплатить до конца отчетного года, но для равномерной финансовой нагрузки лучше платить их равными частями каждый квартал.
Если доход предпринимателя превышает 300 тысяч рублей, то, кроме фиксированных взносов, он должен дополнительно заплатить 1% от суммы превышения в Пенсионный фонд. Срок уплаты этого взноса — до 1 июля года, следующего за отчетным.
Предположим, ИП заработал за 2019 год 450 тысяч рублей. В этом случае он должен заплатить 36 238 рублей до 31 декабря 2019 года и 1 500 рублей до 1 июля 2020 года. Вторая сумма рассчитывается так: (450 000 – 300 000) × 0,01 = 1 500 рублей.
Несмотря на то что взносы предназначены в Пенсионный фонд, платить их нужно в налоговую инспекцию по месту регистрации предпринимателя.
Общая система налогообложения (ОСНО)
Эта система не имеет ограничений и применяется по умолчанию с момента регистрации ИП. На ОСНО предпринимателю приходится администрировать налог на добавленную стоимость: рассчитывать разницу между входящим и исходящим НДС и уплачивать ее в бюджет.
Для этого нужно учитывать НДС по всем проданным товарам, а затем вычитать из этой суммы НДС по всем приобретенным. Малейшая ошибка ведет к расхождениям в отчетности с контрагентами, и налоговая инспекция строго за этим следит. Кроме НДС, предприниматель платит НДФЛ (13% от доходов) и фиксированные страховые взносы.
Плюс ОСНО в том, что организации-плательщики НДС охотнее работают с теми, кто также выделяет этот налог, так как это позволяет им снизить свои налоговые платежи.
«Организации, использующие общую систему, охотнее сотрудничают с теми, кто выделяет НДС в своем учете, так как это позволяет снизить размер уплачиваемого налога покупателям ваших работ, услуг или товаров», — отмечается в материале.
Общая система — самая сложная для учета, и, скорее всего, для нее потребуется бухгалтер. Однако оставаться на ОСНО необязательно, можно перейти на один из специальных упрощенных режимов.
Упрощенная система налогообложения (УСН)
УСН может применяться при соблюдении условий: годовой оборот до 150 миллионов рублей, число сотрудников — до 100 человек, стоимость основных средств — до 150 млн рублей. Использовать ее могут как ИП в одиночку, так и организации.
Существует два варианта УСН:
- Объект «доходы»: налоговая ставка составляет 6% со всех доходов.
- Объект «доходы минус расходы»: ставка равна 15% с разницы между доходами и расходами.
Предприниматель сам выбирает подходящий объект при переходе на УСН. Учет всех операций ведется в Книге учета доходов и расходов. Налог платится ежеквартально авансовыми платежами, расчет которых ведется нарастающим итогом.
Сумму авансового платежа можно уменьшить на страховые взносы:
- За сотрудников — вычет до 50% от суммы налога.
- «За себя» — вычет до 100% от суммы налога.
Если выбран объект «доходы минус расходы», по итогам года рассчитывается два значения: обычный налог по ставке 15% и минимальный налог — 1% от доходов. Уплатить нужно большую из этих сумм.
Декларация по УСН подается один раз в год, до 30 апреля следующего года. Сдавать ее нужно даже при нулевом налоге или отсутствии деятельности.
«Уже второй раз веду деятельность в качестве ИП. Последние несколько лет оказываю услуги маркетинга. Я выбрала упрощенную систему налогообложения, только доходы, 6%», — сообщила Екатерина Данилова, PR-специалист Центра структурирования бизнеса taxCOACH.
Она добавила, что на всю бухгалтерию тратит около 2–2,5 часов в год, экономя при этом минимум 24 тысячи рублей ежегодно на услугах специалиста.
Единый налог на вмененный доход (ЕНВД)
ЕНВД может применяться, если численность сотрудников не превышает 100 человек, деятельность ведется на территории, где введен этот режим, и она соответствует определенным видам. Вмененный доход — это условная сумма, которую устанавливает государство.
Особенность режима в фиксированной сумме налога, которая не зависит от реальной выручки, что упрощает планирование. Ставка ЕНВД составляет 15%, но местными властями может быть снижена до 7,5%.
Расчет налога основан на формуле: Базовая доходность × Физический показатель × К1 × К2. Для розничной торговли, например, физическим показателем является площадь торгового зала в квадратных метрах.
«На этапе запуска моего проекта и в первые полгода я привлекла бухгалтера для заполнения налоговых деклараций. Я индивидуальный предприниматель на ЕНВД, и по прошествии полугода я решила вести бухгалтерию самостоятельно, так как при выбранной мной системе налогообложения это довольно легко», — поделилась Мария Чалая, основатель смузи-маркета «Зелёнка».
Для ЕНВД также действуют вычеты на страховые взносы (до 50% при наличии сотрудников и до 100% для ИП без работников). Декларация сдается ежеквартально, до 20-го числа месяца, следующего за кварталом, а налог уплачивается до 25-го числа.
Патентная система налогообложения (ПСН)
Этот специальный режим предполагает приобретение патента — разрешения на деятельность. Сумма налога определяется сразу при покупке патента, что упрощает оценку налоговой нагрузки. Ставка составляет 6% от потенциально возможного дохода.
Патент действует от 1 до 12 месяцев, что удобно для сезонного бизнеса. Предприниматель обязан вести Книгу учета доходов. Главный минус ПСН — отсутствие возможности уменьшить стоимость патента на сумму уплаченных страховых взносов.
Как вести бухгалтерию самостоятельно
Для предпринимателя, который решил вести учет самостоятельно, оптимальны специальные режимы. УСН требует учета доходов и расходов, но позволяет использовать вычеты. ЕНВД предлагает фиксированный платеж, который также можно уменьшить на взносы. ПСН дает полную ясность по сумме налога, но не предусматривает вычетов.
Разобраться в ведении бухгалтерии самостоятельно вполне реально. Это экономит средства на услугах бухгалтера и позволяет лучше контролировать финансовые потоки бизнеса. Ключевое — выбрать оптимальный налоговый режим и следить за изменениями в законодательстве.
