С начала года, как правило, вступают в силу разные нововведения для бизнеса, которые нужно учитывать в работе. 2023 год не стал исключением, с 1 января многое изменилось для предпринимателей — рассказали в статье, что именно. Что изменилось для бизнеса в 2023 году Появился единый налоговый платеж Мы уже писали в ПланФакте о нем подробно. С 1 января ЕНП коснется всех, добровольный пробный период, который действовал в прошлом году, закончился. Теперь предприниматели должны платить налоги и взносы единоразово до 28 числа месяца. Налоговая будет получать одну общую суму и распределять ее по всем обязательствам. С одной стороны, это удобно: не нужно заполнять несколько платежек с реквизитами, помнить про дедлайны по разным оплатам. Один раз заплатил и все. С другой стороны, есть и минусы. Если в компании случаются кассовые разрывы и налоги платятся по принципу «сперва платим самые срочные, на остальные пока денег нет», с ЕНП могут возникнуть сложности. Платить придется все и сразу. Большие долги перед налоговой чреваты тем, что все платежи будут уходить в первую очередь на погашение долгов. Строго говоря, ЕНП станет облегчением для тех предпринимателей, которые и так исправно платили все налоги, а для тех, у кого с уплатой были проблемы раньше, ЕНП добавит головной боли. Директор онлайн-бухгалтерии Небо Артем Туровец считает, что введение ЕНП усложнит жизнь предпринимателей: «Раньше при оплате налогов указывался КБК, согласно которому деньги шли на уплату НДФЛ, НДС или взносов. Если вы не заплатили НДФЛ или НДС, вас оштрафуют на 20%, но по НДС эти деньги можно вернуть, если подать «уточненку». Штраф за неуплату НДФЛ вернуть не получится никак. Теперь налоговая сама распределяет платежи, поэтому ни о каких «уточненках» больше речь не идет. Налоговая не будет распределять деньги в соответствии с интересами бизнеса. У предпринимателей теперь только один выход: платить полную сумму налогов и взносов, иначе будут долги, пени и штрафы» ПФР и ФСС объединились в СФР Пенсионный фонд и Фонд социального страхования объединились в Социальный Фонд России. Что это значит это изменение для бизнеса в 2023 году? Взносы на пенсионное и медицинское страхование объединены теперь со взносами на временную нетрудоспособность материнства и составляют 30% от зарплаты. Эти взносы тоже нужно будет перечислять в налоговую в составе ЕНП до 28 числа каждого месяца. Отдельным платежом платятся взносы на травматизм, но они не фиксированные и зависят от профессионального риска. Меняется форма отчетности, но регулярность и периодичность остаются прежними. Изменилась упрощенка Во-первых, изменилась дата уплаты налога на упрощенке. Теперь это 28 числе месяца, который идет за отчетным периодом. В данном случае, за кварталом. Сроки сдачи налоговой декларации тоже поменялись. Теперь, если речь идет про организации, декларацию нужно сдать до 25 марта, если отчитывается ИП — 25 апреля. Изменились критерии, по которым бизнес может или не может использовать УСН. Теперь доход организаций за год должен быть не выше 188,55 млн руб. А доход за 9 месяцев до перехода на эту систему налогообложения — не выше 41,41 млн руб. Условия для ИП не изменились. Пройдут проверки IT-компаний В прошлом году государство оказывало поддержку IT-сфере, а другой рукой отзывало аккредитации у 10 тыс. компаний. В этом году намечаются плановые расширенные проверки, в рамках которых будут выяснять:
ОКВЭДЫ и их соответствие с IT-сферой, сайт, на котором должно быть отражено, что основная деятельность компании — это разработка, согласие на разглашение налоговой информации, процент доходов от разработки. Он должен быть не ниже 70%.
Еще будут проверять зарплату сотрудников и ее уровень, но только в том случае, если компания не состоит в реестре отечественного ПО. Автоматизированная упрощенка стала доступнее Одно из важных изменений для бизнеса в 2023 году — автоматизированная упрощенка перейдет на второй этап внедрения. В блоге ПланФакта есть статья об АУСН. В ней мы подробно рассказываем об условиях перехода на этот режим налогообложения. С июля прошлого года на нее могли перейти вновь созданные компании из Москвы и области, Калужской области и Татарстана. С 1 января в этих регионах на новый налоговый режим могут перейти все, кто соответствует нескольким условиям. Напомним, что автоматизированная упрощенка по отчетности похожа на НПД: налоговая сама берет данные из личного кабинета, считает, предпринимателю остается только заплатить. Никаких деклараций. Однако, на АУСН налоги выше, чем на обычной упрощенке:
8% на объекте налогообложения «Доходы», 20% на «Доходы минус расходы».
Генеральный директор юридического центра «Мегаполис Групп» Юлия Воронцова рассказала о плюсах и минуса АУСН:
«К плюсам АУСН можно отнести то, что нет необходимости заполнять налоговую декларацию, не надо перечислять страховые взносы, можно существенно упростить бухгалтерский учет. Однако, у налогового режима есть и минусы: не во всех банках можно открыть счет, зарплату можно платить только безналом, лимиты по доходу и численности, ну, и само собой размер налоговой ставки. 8% или 6% – иногда имеет значение»
Повысились акцизы Ставки по акцизам увеличились на:
спирт и продукция из него, виноматериалы, любой алкоголь и сигареты, электронные сигареты и вейпы, автомобили, мотоциклы, бензин и производные.
Возобновились валютные проверки Они были приостановлены с лета 2022 год, но теперь налоговики снова начнут проверять соблюдение валютного законодательства. Единственное исключение – компании, в которых был призван на воинскую службу директор. Такие организации не будут проверять даже некоторое время после возвращения руководителя к своим обязанностям. Минимальный размер оплаты труда увеличился на тысячу Раньше он был 15279 руб., теперь – 16242 руб. Исходя из него, рассчитываются пособия и отпускные, соответственно, и они немного вырастут. ГПХ изменился Еще одно изменение для бизнеса в 2023 году — работодатель обязан отчислять страховые взносы за работников на гражданско-правовых договорах. Это значит, что такие сотрудники, наравне с штатными, смогут уходить в отпуск, брать больничный и декрет. Правда, они смогут это делать только со следующего года, потому что если они работали в 2022 году по гражданско-правовому договору, отчислений за них еще не было, то есть и выплаты в 2023 году им еще не положены. То есть, по сути, в 2023 гражданско-правовой договор станет менее выгодным для работодателя, а более выгодным для работника пока не станет. Также работодатель теперь обязан сообщать в Социальный Фонд России о заключении и прекращении договоров ГПХ. Продлен мораторий на плановые и внеплановые проверки Весь 2023 год плановых и внеплановых проверок не будет. Это не касается предприятий высокого риска, предприятий с опасными производственными объектами и гидротехническими сооружениями. Их будут проверять по-прежнему. Внеплановых проверок не избежать тем, на кого пожалуются в прокуратуру. Прокуратура согласует проверку, если есть угроза для жизни, обороны и безопасности страны, угроза чрезвычайных природных или техногенных ситуаций. Товарные знаки станут доступны самозанятым Пока товарные знаки могут регистрировать только компании и ИП, с 28 июня 2023 года эта возможность появится и у самозанятых. Подробнее о том, зачем нужен товарный знак и как его оформить, читайте в статье. Летом 2023 года самозанятые смогут защитить товарным знаком свой товар или услугу. К примеру, если вы как самозанятый создали мобильное приложение, вы сможете зарегистрировать товарный знак с правом на него и обезопасить себя от недобросовестной конкуренции. Вступят в силу штрафы за отсутствие маркировки интернет-рекламы Про необходимость маркировки интернет-рекламы мы тоже писали в блоге ПланФакта. Тогда мы получили от читателей комментарии с просьбой уточнить, действительно ли до марта 2023 года Роскомнадзор не будет штрафовать нарушителей. Это действительно так, хотя у надзорного органа еще в конце октября 2022 года появилось право применять наказания за нарушение закона. В любом случае, в марте 2023 года у всех, кто занимается интернет-рекламой, должны быть:
пометка о том, что это реклама, на самом продукте, указание сайта и данных о рекламодателе, уникальный идентификатор. Его можно получить у оператора рекламных данных, затем разместить на рекламном продукте, отчет в Роскомнадзор о договорах на рекламные услуги.
С марта штрафов за нарушение закона избежать уже не удастся. У ювелирного бизнеса увеличатся налоги С 2023 года ювелиры больше не смогут работать на упрощенке и любых других специальных налоговых режимах. Они будут вынуждены перейти на ОСНО. Согласно этому режиму, ювелирам придется платить налог на прибыль 20%, НДС 20%, а ИП – НДС 20% и НДФЛ 13-15%. Новые группы товаров подлежат маркировке С этого года нужно будет маркировать медицинские кресла-коляски, минеральную воду, пиво, велосипеды, молочку, производимую фермерами. А самое важное, что с 1 марта 2023 года маркетплейсы обязаны будут продавать только маркированную продукцию, чтобы избежать контрафакта. Три крупнейших российских маркетплейса уже создали единую систему по борьбе с контрафактом. Если продавец попадется на торговле подделок в первый раз, ему запретят торговать на площадке на три месяца. Повторное нарушение приведет к тому, что продавец больше не сможет размещать свои товары на всех маркетплейсах, входящих в систему. Доступ к единой системе будет и у контролирующих органов, для проведения проверок. Возможность оплаты QR-кодом станет обязательной На практике это значит, что если ваш терминал не читает qr-коды, в ваших интересах заменить его как можно скорее. Человек может платить, как захочет, наличными, картой, телефоном, но у него должна быть возможность оплатить товар или услугу и qr-кодом тоже. Подведем итоги В 2023 году бизнес ждут следующие изменения:
переход на единый налоговый платеж, уплата взносов в единый социальный фонд, изменение критериев перехода на упрощенку, проверки IT-компаний, второй этап перехода на АУСН, повышение акцизов, возобновление валютных проверок, увеличение МРОТ, изменение по ГПХ, приостановка плановых и внеплановых проверок, товарные знаки станут доступны для самозанятых, штрафы за отсутствие маркировки интернет-рекламы, ювелирный бизнес перейдет на ОСНО, маркировка новых групп товаров, возможность оплаты qr-кодом станет обязательной.