Изменения для бизнеса в 2023 году

С начала года традиционно вступают в силу различные нововведения для бизнеса, которые необходимо учитывать в работе. 2023 год не стал исключением — с 1 января многое изменилось для предпринимателей.

Единый налоговый платеж

С 1 января единый налоговый платеж (ЕНП) стал обязательным для всех. Добровольный пробный период, действовавший в прошлом году, завершился.

Теперь предприниматели должны перечислять налоги и страховые взносы единым платежом до 28 числа каждого месяца. Налоговая служба будет получать общую сумму и самостоятельно распределять ее по всем обязательствам.

С одной стороны, это удобно: не нужно заполнять несколько платежных поручений и помнить о разных сроках оплаты. С другой — могут возникнуть сложности у компаний с кассовыми разрывами, которые ранее платили только самые срочные налоги. При ЕНП потребуется оплачивать все обязательства сразу.

«Раньше при оплате налогов указывался КБК, согласно которому деньги шли на уплату НДФЛ, НДС или взносов. Теперь налоговая сама распределяет платежи, поэтому ни о каких «уточненках» больше речь не идет», — отметил директор онлайн-бухгалтерии «Небо» Артем Туровец.

Таким образом, ЕНП облегчит жизнь тем, кто исправно платил налоги, но усложнит ее тем, у кого ранее были с этим проблемы.

Объединение ПФР и ФСС в СФР

Пенсионный фонд и Фонд социального страхования объединились в Социальный фонд России (СФР). Взносы на пенсионное и медицинское страхование теперь объединены со взносами на временную нетрудоспособность и материнство и составляют 30% от заработной платы.

Их также необходимо перечислять до 28 числа каждого месяца в составе ЕНП. Отдельно платятся только взносы на травматизм, размер которых зависит от профессионального риска. Форма отчетности меняется, но периодичность ее сдачи остается прежней.

Изменения для УСН

Для упрощенной системы налогообложения (УСН) изменились сроки уплаты налога и сдачи декларации. Налог теперь нужно платить до 28 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

Организации должны сдавать декларацию до 25 марта, а индивидуальные предприниматели — до 25 апреля. Также ужесточились критерии для применения УСН: годовой доход организации не должен превышать 188,55 млн рублей.

Проверки IT-компаний

В 2023 году запланированы расширенные проверки IT-компаний. В их рамках будут проверять:

• соответствие кодов ОКВЭД IT-сфере;
• наличие сайта с указанием основной деятельности — разработки;
• согласие на разглашение налоговой информации;
• долю доходов от разработки (не менее 70%).

Также может проверяться уровень зарплаты сотрудников, если компания не входит в реестр отечественного ПО.

Внедрение автоматизированной упрощенки (АУСН)

Автоматизированная упрощенная система налогообложения переходит на второй этап внедрения. С 1 января на нее могут перейти все компании в Москве, Московской и Калужской областях, а также в Татарстане, при соблюдении условий.

«К плюсам АУСН можно отнести то, что нет необходимости заполнять налоговую декларацию и перечислять страховые взносы отдельно. Однако у режима есть минусы: ограничения по банкам, безналичная выплата зарплаты и лимиты по доходу», — пояснила генеральный директор юридического центра «Мегаполис Групп» Юлия Воронцова.

Налоговые ставки на АУСН составляют 8% для объекта «Доходы» и 20% для «Доходы минус расходы».

Повышение акцизов

Ставки акцизов увеличены на:

• спирт и алкогольную продукцию;
• виноматериалы;
• табачные изделия и вейпы;
• автомобили и мотоциклы;
• бензин и производные нефтепродукты.

Возобновление валютных проверок

Налоговые органы возобновляют проверки соблюдения валютного законодательства, которые были приостановлены с лета 2022 года. Исключение составляют компании, руководители которых были призваны на военную службу.

Рост МРОТ

Минимальный размер оплаты труда увеличен до 16 242 рублей. Соответственно, вырастут расчётные пособия и отпускные.

Изменения по договорам ГПХ

Работодатели теперь обязаны отчислять страховые взносы за работников, оформленных по гражданско-правовым договорам (ГПХ). Это даст таким сотрудникам право на отпуск, больничный и декрет, но только с 2024 года.

Также необходимо уведомлять Социальный фонд России о заключении и прекращении таких договоров. Для работодателя ГПХ в 2023 году станет менее выгодным.

Мораторий на проверки

В 2023 году действует мораторий на плановые и внеплановые проверки. Он не распространяется на предприятия высокого риска, опасные производственные объекты и случаи, когда есть угроза жизни, безопасности или чрезвычайной ситуации.

Товарные знаки для самозанятых

С 28 июня 2023 года самозанятые граждане получат право регистрировать товарные знаки для защиты своих товаров или услуг.

Штрафы за маркировку интернет-рекламы

С марта 2023 года за отсутствие маркировки интернет-рекламы будут применяться штрафы. Рекламодатели обязаны:

• помечать продукт как рекламу, указывая сайт и данные рекламодателя;
• размещать уникальный идентификатор от оператора рекламных данных;
• отчитываться перед Роскомнадзором о рекламных договорах.

Переход ювелиров на ОСНО

С 2023 года ювелирные компании лишены права применять упрощенную систему налогообложения и обязаны перейти на общую систему (ОСНО). Это предполагает уплату налога на прибыль (20%) и НДС (20%).

Маркировка новых товаров

С 2023 года обязательной маркировке подлежат медицинские кресла-коляски, минеральная вода, пиво, велосипеды и фермерская молочная продукция. С 1 марта маркетплейсы обязаны продавать только маркированные товары.

Обязательная оплата по QR-коду

Все торговые точки должны предоставлять покупателям возможность оплаты по QR-коду. Терминалы, не поддерживающие эту функцию, необходимо заменить.