В 2023 году бизнес столкнется с новым правилом от ФНС — единым налоговым платежом (ЕНП). Теперь все бюджетные отчисления нужно будет вносить одним платежом раз в месяц. Рассказываем, как подготовиться к изменениям и нужно ли менять что-то в бухгалтерском учете.
Если говорить просто, это один платеж для всех отчислений в бюджет. Предприниматели знают, что разные налоги платятся в разные даты. ЕНП предполагает, что бизнес и физические лица будут в определенный день перечислять единую сумму, включающую налоги, страховые взносы, торговый сбор, пени и штрафы.
ФНС самостоятельно распределит эти деньги по соответствующим статьям. До конца года ЕНП действует в качестве эксперимента, а с 1 января 2023 года станет обязательным для всего бизнеса.
Налоговая служба позиционирует это нововведение как заботу о бизнесе, и в некоторых аспектах оно действительно упрощает процесс.
«ФНС это делает для упрощения и автоматизации сбора налогов. Часто налогоплательщики допускают ошибки в платежном поручении, например, указывают не те реквизиты. В результате деньги уходят не туда, а задолженность остается, по ней набегают пени. По сути, налоговый орган берет на себя распределение денег по всем бюджетам», — сообщила кандидат юридических наук, генеральный директор «Мариокс Центр» Оксана Васильева.
Однако есть и минусы. За официальными заявлениями теряется факт, что бизнес получает дополнительную отчетность. ЕНП не отменяет ведения учета и заполнения деклараций для расчета сумм. Также ФНС получает больше контроля над деньгами компаний и может ошибиться при их распределении.
Сам процесс уплаты не меняется: все делается так же, как при перечислении налогов и взносов. Специалисты советуют перед стартом провести сверку с ФНС, чтобы убедиться в отсутствии долгов.
«Оплачивается сумма одним платежом на один специальный счет. Обязательным реквизитом выступает только ИНН и один КБК. Необходимым условием является подача уведомлений к каждому такому платежу», — объяснил старший бухгалтер юридическо-бухгалтерской фирмы «Гестион» Игорь Ерошенков.
Уведомление подается за 5 дней. Плательщики НДФЛ должны сделать это не позднее 5 числа месяца, следующего за месяцем выплаты доходов. Использовать ЕНП будут все предприниматели на любой системе налогообложения.
Полученные деньги налоговики распределяют в строгой очередности:
- долги по налогам;
- текущие налоги и взносы;
- пени;
- проценты;
- налоговые штрафы.
Преимущества системы
Сейчас действует около 60 разных сроков для уплаты налогов и взносов. С 2023 года платить нужно будет один раз в месяц.
«Можно выделить как минимум четыре очевидных плюса ЕНП: ФНС берет на себя распределение платежей и пеней, отсутствует срок давности для платежей старше трех лет, минимум реквизитов в уведомлениях и удобство отслеживания», — добавил Игорь Ерошенков.
Недостатки новой системы
«Я думаю, что в самом начале будет чехарда и непонимание среди бухгалтеров, как это все работает. Особенно сложно придется тем, у кого много сотрудников и сложные взаиморасчеты с бюджетом», — предположил генеральный директор «Самитов Консалтинг» Марат Самитов.
Директор онлайн-бухгалтерии «Небо» Артем Туровец настроен более критично.
«Раньше вы указывали КБК, и деньги зачислялись по нужным направлениям. Налоговая не имела права распоряжаться деньгами бизнеса, а теперь такое право есть. Мы уже сталкиваемся с тем, что ФНС распределяет средства явно не с позиции заботы о бизнесе», — заявил он.
Он также отметил, что ЕНП приведет к дополнительной отчетности и усложнит учет НДФЛ из-за нестандартного периода оплаты. Налоговая нагрузка перестанет быть равномерной, так как основные сроки уплаты сконцентрированы вокруг 28 числа.
Специалисты отмечают возможные сложности с авансовыми платежами. Возврат переплаты по ЕНП может занять до месяца.
Ведение бухгалтерского учета
Бухгалтерский учет прекращать нельзя. ФНС не рассчитывает сумму ваших налогов — это делает бухгалтерия.
«Способ расчетов по ЕНП позволяет упростить именно процесс расчетов с бюджетом, а не учет обязательств. Поэтому ведение учета остается обязательным», — напомнил Игорь Ерошенков.
«Если у организации или ИП есть старые долги, то при переходе на ЕНП их придется оплатить. Все смогут перечислять всю сумму налогов авансом. Плюс, если налогоплательщику случайно начислят дополнительные платежи или пени, они автоматически спишутся со счета», — предупредила Оксана Васильева.
Для подготовки рекомендуется проверить работу с электронными сервисами ФНС для сдачи отчетности.
«Каких-то глобальных изменений в бухучете не будет. Возможно, стоит создать промежуточный бухгалтерский счет для учета платежей котловым методом. В целом, сообщество бухгалтеров относится к этой инициативе скептически, так как приходится перестраивать процессы», — отметил Марат Самитов.
