С 1 января 2021 года система налогообложения ЕНВД отменена. Если предприниматель не успел перейти на другой режим, его автоматически переведут на общую систему налогообложения (ОСН), которая часто оказывается невыгодной.
Патентную систему налогообложения (ПСН) теперь могут применять больше предпринимателей. Закон расширил список сфер, например, торговлю на площади до 150 м² и услуги по уходу за животными.
«ПСН по-прежнему простая система: покупаете патент и не платите никаких налогов. Соответственно, не сдаете деклараций и не отчитываетесь по доходам», — отметили эксперты. Однако годовой доход по патенту не должен превышать 60 млн рублей.
Лимиты для применения упрощенной системы налогообложения (УСН) увеличены. Теперь ее могут использовать компании с доходом до 200 млн рублей в год и численностью сотрудников до 130 человек.
Мораторий на плановые проверки бизнеса продлен до конца 2021 года. Однако он не распространяется на опасные производства, компании с приостановленной деятельностью и те, кого наказывали в течение последних трех лет.
Появилась новая форма контроля — инспекционный визит. Он представляет собой проверку на месте, которая длится не более одного рабочего дня для каждого обособленного подразделения.
«Инспекционный визит — это проверка на месте осуществления деятельности, которая длится не больше одного дня для каждого филиала или, например, магазина», — уточняется в статье 70 №248-ФЗ. О таком визите должны уведомить за 10 рабочих дней.
Выплаты по больничным листам и декретным отпускам теперь осуществляет напрямую Фонд социального страхования. Работодателю необходимо лишь передать заявление сотрудника вместе с реестром в ФСС.
Расчет пособий по временной нетрудоспособности в размере не менее МРОТ, действующего с 1 апреля 2020 года, продлевается бессрочно. Исключение составляют пособия за первые три дня болезни и пособие на погребение — их по-прежнему оплачивает работодатель.
Налоговая отчетность упрощается. С 2022 года бухгалтерскую отчетность нужно будет предоставлять только в налоговую инспекцию, которая по запросу сама передаст сведения другим ведомствам.
При этом финансовый мониторинг ужесточается. Росфинмониторинг будет получать информацию об операциях от 600 тысяч рублей, а банки могут запрашивать пояснения о целях снятия крупных сумм.
Отменены декларации по транспортному и земельному налогам. Теперь налогоплательщик самостоятельно рассчитывает сумму и уплачивает ее до 1 марта, после чего сверяет свои расчеты с уведомлением от ИФНС.
Декларация по налогу на имущество организаций была скорректирована с учетом пандемии. В ней теперь учитывается возможность переноса сроков уплаты или освобождения от налога.
Отчет о среднесписочной численности сотрудников как отдельный документ больше не требуется. Эти сведения теперь включаются в расчет по страховым взносам (РСВ).
Работодатели получили право переводить сотрудников на удаленную работу без их согласия. Однако это допускается только в исключительных обстоятельствах, например, при введении новых ограничений из-за коронавируса.
Декларация соответствия условий труда (СОУТ) теперь является бессрочной. Однако ее могут отменить, если будут выявлены нарушения требований охраны труда или произойдет несчастный случай.
При этом с 1 января 2021 года введено обязательство проводить ежегодный инструктаж для всех сотрудников по действиям при чрезвычайных ситуациях природного и техногенного характера.
Для новых сотрудников, впервые устраивающихся на работу, а также для тех, кто выбрал электронный формат, бумажные трудовые книжки не заводятся. Работодатель подает все сведения напрямую в Пенсионный фонд.
Налоговые каникулы для индивидуальных предпринимателей на УСН и ПСН продлены до 2024 года. Они доступны для новых предпринимателей в социальной, научной, производственной сферах и сфере бытовых услуг.
Для IT-компаний введены льготы по страховым взносам по сниженной ставке в 7,6%. Также они освобождены от НДС при покупке за рубежом маркетинговых услуг для продвижения российского программного обеспечения.
Льготы также установлены для компаний, работающих с племенной продукцией в животноводстве, и для авиаперевозчиков, у которых ставка НДС на внутренние рейсы сохраняется на уровне 10%.
