Балансовый отчёт, как и здоровый образ жизни, очень полезен, но любим далеко не всеми. Возможно, он кажется слишком сложным или необязательным, а в названии есть что-то бухгалтерское — туда, как известно, лучше не лезть.
На самом деле, бухгалтерский баланс из сотни строк можно оставить специалистам. Управленцам же нужен более простой и прозрачный отчёт, из которого можно узнать о бизнесе очень многое: чем владеет компания, каков размер её долгов, где «спрятана» прибыль и сколько денег можно вывести из оборота.
«Баланс — это вершина бухгалтерской отчетности, которая отражает финансовые показатели деятельности компании за год, учитывает ее активы и пассивы», — сообщила Юлия Мазеина, собственник и директор аудиторско-бухгалтерской компании «Счетовод».
Она добавила, что отчёт показывает рост или снижение капитала, структуру активов и пассивов. Если собственник умеет его читать, то сможет провести важную для стратегического планирования аналитику. На основе баланса также рассчитывают коэффициенты, характеризующие инвестиционную привлекательность и платёжеспособность бизнеса.
Рассмотрим применение баланса на простом примере. Две подруги решили заняться продажей косметики, вложив по 50 000 рублей. Доли участников важно зафиксировать с самого начала, чтобы в будущем избежать проблем с выплатой дивидендов.
Вложения в бизнес являются безвозмездными — это не передача денег в долг. При благоприятном развитии они будут приносить доход в виде дивидендов, но гарантировать это невозможно.
Баланс новой компании выглядит так: 100 000 рублей отражаются в активах как денежные средства и в пассивах как вложения учредителей. Баланс возникает при создании бизнеса, и в нём всегда соблюдается равенство активов и пассивов.
Активы — это то, чем владеет организация и что может принести прибыль: товарные запасы, деньги, имущество, сайты, лицензии. Они делятся на оборотные и внеоборотные.
Оборотные активы меняют форму в течение финансового цикла. К ним относятся деньги, складские запасы и дебиторская задолженность — то есть средства, которые клиенты должны компании.
Предположим, девушки купили косметику на всю сумму. Тогда денежные средства станут равны нулю, а запасы составят 100 000 рублей. После отгрузки товара покупателям с отсрочкой платежа запасы обнуляются, а дебиторская задолженность возрастает до 150 000 рублей, если товар продан с наценкой.
В пассивах эта разница учитывается как нераспределённая прибыль. Когда все деньги поступают на счёт, дебиторская задолженность снова превращается в денежные средства, и финансовый цикл завершается.
Внеоборотные активы используются долго, обычно более года, и имеют значительную стоимость. Они делятся на материальные основные средства и нематериальные активы, такие как лицензии или сайты.
Если наши героини решат вложить 50 000 рублей прибыли в создание сайта, эта сумма перейдёт из денежных средств в нематериальные активы. Сами по себе активы прибыль не приносят — товар ещё нужно продать.
Если компания сталкивается с кассовым разрывом, баланс помогает понять, куда «ушли» деньги. Большая дебиторская задолженность требует работы с клиентами, излишек запасов — оптимизации склада, а избыток вложений во внеоборотные активы — пересмотра их необходимости.
Пассивы — это источники, за счёт которых финансируются активы. Они состоят из собственного и заёмного капитала. Собственный капитал включает вклады учредителей и нераспределённую прибыль, которую собственники могут направить на дивиденды или развитие.
Заёмный капитал — это обязательства компании, которые бывают долгосрочными и краткосрочными. К последним относится и кредиторская задолженность перед поставщиками.
Соотношение дебиторской и кредиторской задолженности помогает оценить, насколько эффективно компания распоряжается средствами. Идеальное значение коэффициента близко к единице.
В нашем примере, если косметика подорожала, а свободных денег нет, предпринимательницам может потребоваться кредит. Тогда в пассивах появится краткосрочное обязательство, а в активах увеличатся запасы.
«Балансовый отчет показывает структуру и динамику движения активов и пассивов: какой объем средств «заморожен» в дебиторской задолженности, сколько свободных денег у компании, какова задолженность», — отметил Никита Борисов, партнер B&B Consulting.
Он добавил, что отчёт также позволяет оценить сопоставимость структуры активов и пассивов и достаточность оборотных средств. На основе данных баланса рассчитываются ключевые финансовые показатели, такие как ликвидность и оборачиваемость.
Основное правило баланса — активы всегда равны пассивам. Это равенство позволяет проверить правильность его составления.
