В середине лета в России появится новый налоговый режим — автоматизированная упрощенная система налогообложения (АУСН). Его пилотный запуск начнется 1 июля 2022 года в четырех регионах: Москве, Московской и Калужской областях, а также в Татарстане. Эксперимент продлится до конца 2027 года.
Этот режим представляет собой онлайн-версию упрощенной системы налогобложения. Он предназначен для самозанятых, чей годовой доход превышает лимит в 2,4 миллиона рублей. Годовой лимит для АУСН составляет 60 миллионов рублей, но и ограничений становится больше.
Объект налогообложения можно выбрать, как и при обычной упрощенке: доходы (ставка 8%) или доходы минус расходы (ставка 20%). Расчет налога производит Федеральная налоговая служба автоматически на основе данных из личного кабинета, куда поступает информация из банка, онлайн-кассы и от самого предпринимателя.
Применение АУСН освобождает от уплаты НДС (кроме ввозного и «агентского»), налога на прибыль по стандартной ставке 20% и налога на имущество организаций. Исключение составляет недвижимость, облагаемая по кадастровой стоимости.
Также не нужно платить страховые взносы за сотрудников (кроме фиксированных взносов на травматизм) и за себя как индивидуального предпринимателя.
Существует ошибочное мнение, что у сотрудников на АУСН будет минимальная пенсия. Это неверно. Стаж и пенсионные баллы будут накапливаться в полном соответствии с отраженными доходами.
«Пенсия ИП тоже не пострадает, несмотря на освобождение от уплаты взносов. Баллы будут начисляться, исходя из фиксированной суммы, как если бы налогоплательщик их выплачивал», — пояснили эксперты.
Режим освобождает от выездных налоговых проверок, но камеральные проверки продолжится и могут длиться до трех месяцев.
Для перехода на АУСН необходимо соответствовать ряду условий. Работать нужно в одном из пилотных регионов. Годовой доход не должен превышать 60 миллионов рублей, а средняя численность сотрудников — 5 человек, включая работающих по совместительству и договорам ГПХ.
Остаточная стоимость основных средств должна быть не более 150 миллионов рублей. Компания не может иметь филиалов, а банк, где открыт счет, должен входить в реестр ФНС. Доля участия других организаций в уставном капитале ограничена 25%.
«АУСН ориентирована на малый и начинающий бизнес. Наиболее выгодна она будет для ИП, поскольку снимается необходимость уплаты страховых взносов за себя», — сообщила генеральный директор юридического центра «Мегаполис Групп» Юлия Воронцова.
«Очевидные плюсы АУСН: не надо заполнять налоговую декларацию и отчетность по НДФЛ, не надо платить страховые взносы за работников, меньше бухгалтерского учета», — добавила она.
«К минусам можно отнести: открытие счета возможно не во всех банках, зарплата выплачивается только в безналичной форме, более жесткие лимиты по численности и доходу, а также более высокая налоговая ставка», — отметила Юлия Воронцова.
Для перехода в налоговую нужно подать заявление. Действующие компании смогут перейти только с 2023 года, а новые — сразу с 1 июля 2022 года.
Использование АУСН накладывает ряд запретов. Нельзя выплачивать зарплату наличными, только перечислением на карту через одобренный банк. Запрещено нанимать иностранцев и работать в сферах, дающих право на досрочную пенсию.
Совмещение АУСН с другими налоговыми режимами невозможно. Также нельзя выплачивать доходы, облагаемые НДФЛ по ставкам 9%, 15% и 35%, доходы в натуральной форме и те, что создают материальную выгоду.
Нарушение условий ведет к автоматическому переводу на общую систему налогообложения. В течение 30 дней можно уведомить налоговую о переходе на обычную упрощенку или единый сельхозналог.
Эксперты советуют тщательно просчитать выгоду, так как патент или обычная упрощенка могут оказаться более выгодными.
«Для обычного индивидуального предпринимателя без наемных сотрудников переход с обычной упрощенки на автоматизированную — это переплата по налогам», — считает руководитель компании «Самитов Консалтинг» Марат Самитов.
«Принимая все эти немалые ограничения, предприниматель получает только освобождение от налоговой отчетности. Мне кажется, это не самый заманчивый выбор», — добавил он.
